招待费、差旅费、福利费、培训费该怎么入账,可以抵扣吗?_成都企利宝企业管理有限公司
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    招待费、差旅费、福利费、培训费该怎么入账,可以抵扣吗?

    发布日期:2019-10-30 发表人:专业代办

        在企业的日常经营当中,总会产生招待费、差旅费、福利费、培训费等相关的费用,对于新公司的老板来说怎么入账处理,是否可以抵扣是个头大的事情,今天企利宝就给大家说下具体情况,希望对你有帮助,企利宝是专业的香港宝典资料大全代理记账公司,有需要也可以找我。

    一、首先明确差旅费等抵扣进项需要满足三个条件

    1、具有一般纳税人资格。

    2、取得合规的增值税柢扣凭证。

    3、不适用于不得祗扣的项目,比如用于集体福利、个人消费的就不能抵扣。

    二、住宿费发票是不是计入"差旅费"项目?

    答案是不一定哦!做账不是单纯看发票,而是看业务的实际发生情况:

    1.若是自己员工因公出差的住宿费,属于〃差旅费〃项目;

    2.若是招待外部客户或者关系单位的住宿费,属于"业 务招待费〃在实践中,业务招待费列支的具体范围 —般包括:

    ⑴因企经营用于宴请或用于工作餐的开支;

    (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;

    ⑶因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费、交通 费及其他费用的开支;

    ⑷因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费。

    三、分析出差、食宿、出行等方面的费用哪些可以作为进项抵扣。

    1、招待费:一般纳税人提供餐饮服务适用6%的税率,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中柢扣,所以交际应酬的餐费、娱乐不能柢扣,如果招待老板亲戚住宿的话,所发生的住宿费属于个人消费,同样无法抵扣。

    政策依据:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。

    2、差旅费:根据《财政部税务总局海关总署关于深化増值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。 纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额。

    根据個国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税柢扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)(二)纳税人购进国内旅客运输服务,以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购买方"名 称""纳税人识别号"等信息,应当与实际抵扣税款的 纳税人一致,否则不予柢扣。

    纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

    1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

    2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

    航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加 费)+ (1+9%) x9%

    3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为 按照下列公式计算的进项税额:

    铁路旅客运输进项税额=票面金额+(1+9%) x9%

    4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

    公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面 金额 + (1+3%) x3%

    购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票可以抵扣,而增值税普通发票(纸质的)不能抵扣。

    驾驶公司自有车辆出差,行驶过程中花费的汽油费、停车费、通行费等,如果能取得增值税专票,其 进项都可以抵扣。

    3、福利费:作为集体福利支出的东西全都是无法抵扣的。

    4、培训费:会议费专票的税款是可以抵扣的。不过注明了餐 费的部分,餐费部分是不能柢扣的。

    注意:会议服务中另购买了餐饮服务的,餐饮费不能合 并到会议费中开具,需要分别列示。